资产负债表怎么做

资产负债表怎么做 具体怎么操作

1、“货币资金”项目，反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、国际信用证存款和在途资金的合计数。本项目应根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”账户的期末余额合计填列。

2、“短期投资”、“应收账款”、“坏账准备”、“应收出口退税”、“应收补贴款”、“其他应收款”、“在建工程”、“无形资产”、“递延资产”、“短期借款”、“应付票据”、“应付账款”、“应收账款”、“其他应付款”、“长期借款”、“应付债券”、“长期应付款”、“住房周转金”、“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”项目，应分别根据相应的会计账户的期末余额填列。

3、“应收票据”项目，应根据“应收票据”账户的期末余额填列。已向银行贴现的应收票据不包括在本项目内，其中已贴现的商业承兑汇票应在本表下端补充资料内另行反映。

4、“预付账款”项目，应根据“预付账款”账户的期末余额填列。如“预付账款”账户所属有关明细账户有贷方余额的，应在本表“应付账款”项目内填列。如“应付账款”账户所属明细账户有借方余额的，也应包括在本项目内。

5、“存货”项目，包括在途商品、库存商品、加工商品、出租的商品、分期收款发出商品以及材料物资、包装物、低值易耗品等，不包括企业受托代销的商品和特准储备物资。本项目应根据“商品采购”、“库存商品”、“商品进销差价”、“商品削价准备”、“加工商品”、“出租商品”、“分期收款发出商品”、“材料物资”、“包装物”、“低值易耗品”等账户的期末借贷方余额相抵后的差额填列。

资产负债表的手工操作怎么做

资产负债表的手工操作：

1．根据总账科目余额直接填列。资产负债表大部分项目的填列都是根据有关总账账户的余额直接填列，如“应收票据”项目，根据“应收票据”总账科目的期末余额直接填列；“短期借款”项目，根据“短期借款”总账科目的期末余额直接填列。“交易性金融资产” “工程物资” “递延所得税资产” “短期借款” “交易性金融负债” “应付票据” “应付职工薪酬” “应缴税费”“递延所得税负债”“预计负债” “实收资本” “资本公积” “盈余公积”等，都在此项之内。

2．根据总账科目余额计算填列。如“货币资金”项目，根据“库存现金”、 “银行存款”、 “其他货币资金”科目的期末余额合计数计算填列。

3．根据明细科目余额计算填列。如“应收账款”项目，应根据“应收账款”、 “预收账款”两个科目所属的有关明细科目的期末借方余额扣除计提的减值准备后计算填列；“应付账款”项目，根据“应付账款”、 “预付账款”科目所属相关明细科目的期末贷方余额计算填列。

4．根据总账科目和明细科目余额分析计算填列。如“长期借款”项目，根据“长期借款”总账科目期末余额，扣除“长期借款”科目所属明细科目中反映的、将于一年内到期的长期借款部分，分析计算填列。

5．根据科目余额减去其备抵项目后的净额填列。如“存货”项目，根据“存货”科目的期末余额，减去“存货跌价准备”备抵科目余额后的净额填列；又如，“无形资产”项目，根据“无形资产”科目的期末余额，减去“无形资产减值准备”与“累计摊销”备抵科目余额后的净额填列。

资产负债表的“年初数”栏内各项数字，根据上年末资产负债表“期末数”栏内各项数字填列，“期末数”栏内各项数字根据会计期末各总账账户及所属明细账户的余额填列。如果当年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，则按编报当年的口径对上年年末资产负债表各项目的名称和数字进行调整，填入本表“年初数”栏内。