企业现金流量与负债比率，是指经营活动现金流量净额与负债总额的比率。其计算公式如下：现金流量与负债比率=(经营活动现金流量净额÷负债总额)×100%
企业偿债保障比率计算，偿债保证比率计算公式经营活动产生的现金流量是企业长期资金的最主要的来源，偿债保障比率而投资活动和融资活动所获得的现金流量虽然在必要时也可用于偿还债务，但不能将其视为经常性的现金流量来源。偿债保障比率通常认为企业各年间经营活动产生的现金净流量具有一定的稳定性，因此可以用当年的经营活动现金净流量近似地代替企业今后每年的经营现金净流量。
偿债保证比计算公式
偿债保障比率=经营活动现金净流量÷负债总额。
从公式中可以看出，偿债保障比率反映用企业经营活动产生的现金净流量偿还全部债务所需的时间，所以该比率亦被称为债务偿还期。
偿债保障比率与国内企业经常用到的已获利息倍数有所区别，已获利息倍数是企业息税前利润与利息费用的比率，是用来衡量企业偿付借款利息的能力，偿债保障比率不仅衡量企业偿付借款利息的能力，而且衡量企业偿付本金的能力。
